Kurz gefasst
Zum 1. September 2026 müssen alle Unternehmen, die der französischen Mehrwertsteuer (TVA) unterliegen, in der Lage sein, ihre Rechnungen über eine zugelassene Plattform zu empfangen. Keine Ausnahme nach Größe: Ein freiberuflicher Praktiker, der drei Rechnungen im Monat ausstellt, ist genauso betroffen wie ein Konzern des CAC 40. Die Pflicht, im elektronischen Format auszustellen, gilt dagegen für TPE (Kleinstbetriebe), PME (kleine und mittlere Unternehmen), micro-entreprises (das französische vereinfachte Kleinstunternehmerregime) und Selbstständige erst zum 1. September 2027. Die beiden Daten zu verwechseln führt entweder zu unnötiger Panik oder dazu, dass Sie den einzigen Termin verpassen, der Sie in diesem Jahr wirklich betrifft.
Die Verwechslung, die sofort auszuräumen ist: zwei Pflichten, zwei Daten
Die Reform wird regelmäßig auf ein einziges Datum verkürzt, den 1. September 2026, und viele Berufstätige schließen daraus, dass sie zu diesem Termin anders fakturieren müssen. Für die allermeisten von ihnen ist das falsch.
| Empfang | Ausstellung | |
|---|---|---|
| Große Unternehmen und ETI (Unternehmen mittlerer Größe) | 1. September 2026 | 1. September 2026 |
| PME, TPE, micro-entreprises, Selbstständige | 1. September 2026 | 1. September 2027 |
Dieser Zeitplan nach Kategorien steht in Artikel 3 des Dekrets Nr. 2022-1299 vom 7. Oktober 2022. Die Empfangspflicht dagegen gilt universell und ohne Ausnahme: Sie betrifft sämtliche in Frankreich ansässigen und der TVA unterliegenden Unternehmen, in Anwendung von Artikel 289 bis des Code général des impôts (des französischen Steuergesetzbuchs).
Anders gesagt: Zum 1. September 2026 ändern Sie nichts an der Art, wie Sie fakturieren, aber Sie müssen in der Lage sein, die Rechnungen Ihrer Lieferanten auf elektronischem Weg zu empfangen.
Der Zeitplan ist bestätigt — es ist keine Verschiebung eingetreten
Diese Reform hat genügend Verschiebungen erlebt (die Verlagerung von 2024 auf 2026, die Neuausrichtung des öffentlichen Rechnungsportals im Oktober 2024), dass viele Berufstätige aus Gewohnheit eine erneute Verzögerung erwarten.
Es hat keine gegeben. Im Sommer 2026 hat die DGFiP (die französische Finanzverwaltung) ihre Toleranzdoktrin für technische Startschwierigkeiten präzisiert, ohne die Pflicht zu verschieben oder auszusetzen. Der gesetzliche Zeitplan bleibt unverändert.
Die angekündigte Toleranz betrifft die Umsetzungsschwierigkeiten, nicht das Prinzip. Ein Unternehmen, das auf ein technisches Problem stößt, darf weder seine Tätigkeit aussetzen noch seine Abläufe unterbrechen: Es muss die Ursache der Schwierigkeit ermitteln, sich an seine Plattform oder seinen Dienstleister wenden und nachweisen können, dass ein Weg zur Herstellung der Konformität eingeschlagen ist. Überhaupt nichts zu tun fällt nicht unter diesen Rahmen.
Was müssen Sie konkret vor dem 1. September tun?
1. Eine zugelassene Plattform wählen
Das ist die verpflichtende Maßnahme, und sie lässt sich nicht auf später verschieben. Elektronische Rechnungen laufen zwingend über eine zugelassene Plattform («plateforme agréée», PA), die von der Verwaltung registriert ist. Heute sind mehr als 150 Plattformen registriert; die offizielle Liste wird von der DGFiP veröffentlicht.
Drei mögliche Wege:
- Ihre Fakturierungs- oder Buchhaltungssoftware bindet bereits eine zugelassene Plattform ein — das ist der einfachste Fall, prüfen Sie es bei Ihrem Softwareanbieter;
- Ihr expert-comptable (zugelassener Berufsträger für Buchführung und Steuerberatung nach französischem Recht) schließt Sie an die Plattform an, die er für seine Mandanten nutzt;
- Sie schließen direkt bei einer zugelassenen Plattform ab.
2. Prüfen, ob Ihr Unternehmen im Verzeichnis korrekt identifiziert ist
Das ist der am häufigsten vernachlässigte Punkt, und er betrifft unmittelbar Ihre Adresse.
Die Zustellung der Rechnungen beruht auf einem nationalen Verzeichnis («annuaire»), das eine Rechnung an die Empfangsplattform ihres Adressaten leitet. Dieses Verzeichnis stützt sich auf die Identifikationsdaten Ihres Unternehmens: SIREN (die Kennnummer des Unternehmens), SIRET (die Kennnummer der Betriebsstätte) und die gemeldete Adresse Ihrer Betriebsstätte.
Wenn Ihr siège social (Gesellschaftssitz) falsch angegeben ist, wenn Sie die Adresse gewechselt haben, ohne Ihre Eintragung im Register zu aktualisieren, oder wenn Ihr Unternehmen unter einer Adresse domiziliert ist, die nicht mehr die richtige ist, können die Rechnungen Ihrer Lieferanten Sie verfehlen. Und Sie sind es dann, der die Empfangspflicht verletzt, nicht Ihr Lieferant.
Der richtige Reflex: Prüfen Sie die Übereinstimmung zwischen Ihrem Kbis-Auszug (Registerauszug aus dem französischen Handels- und Gesellschaftsregister RCS), Ihrer tatsächlichen Domizilierungsadresse und den Angaben auf Ihren Geschäftsunterlagen. Das ist eine Prüfung von zehn Minuten, die mehrere Monate an Störungen erspart.
3. Die Aktualisierung Ihrer Rechnungsangaben vorwegnehmen
Auch wenn Ihre Ausstellungspflicht erst 2027 eintritt, verlangt die elektronische Rechnung zusätzliche Angaben gegenüber der Papierrechnung oder dem klassischen PDF: SIREN-Nummer des Kunden, Lieferadresse, wenn sie von der Rechnungsadresse abweicht, genaue Art der Umsätze (Lieferung von Gegenständen, Dienstleistung oder beides) sowie gegebenenfalls die Option für die Zahlung der taxe sur les débits (Entrichtung der Steuer bereits bei Rechnungsstellung).
Es lohnt sich, sie schon jetzt in Ihre Rechnungsvorlagen aufzunehmen: Nichts verbietet es, früher dran zu sein, und der freiwillige vorzeitige Eintritt ist für Unternehmen, deren Ausstellungspflicht erst 2027 eintritt, ausdrücklich vorgesehen.
Und die von der TVA befreiten Gesundheitsberufe?
Das ist die Frage, die in der Kanzlei am häufigsten wiederkehrt, und sie verdient eine differenzierte Antwort.
Die reglementierten medizinischen und paramedizinischen Leistungen sind in Anwendung von Artikel 261, 4-1° des Code général des impôts von der TVA befreit. Diese Befreiung entbindet Sie nicht automatisch von jeder Pflicht: Der genaue Umfang hängt von Ihrer Situation im Hinblick auf die TVA ab, und ein Praktiker kann durchaus befreite Umsätze und andere, die es nicht sind, erbringen (Schulung, Gutachten, Verkauf von Produkten, ergänzende Tätigkeit im Bereich des Wohlbefindens).
Andere, nicht reglementierte Tätigkeiten im Bereich des Wohlbefindens — etwa Naturheilkundige oder Sophrologen — kommen nicht in den Genuss dieser Befreiung und fallen vollständig in den Anwendungsbereich.
Der richtige Reflex: Setzen Sie nicht voraus, dass die Befreiung Ihrer Leistungen Sie außerhalb der Reform stellt. Lassen Sie Ihre Situation genau qualifizieren — das ist eine Frage, die sich in einem Gespräch mit Ihrem expert-comptable klären lässt.
Die vorgesehenen Sanktionen
Sie werden nicht vom ersten Tag an angewandt, aber es gibt sie, und sie sind beziffert:
- Verstoß gegen die Empfangspflicht: Eine vorherige mise en demeure (Mahnung) rahmt das Verfahren ein, in Anwendung von Artikel 1737, IV bis des Code général des impôts.
- Verstoß gegen die Pflicht zur Ausstellung im elektronischen Format: Artikel 1737 des Code général des impôts sieht eine Geldbuße je Rechnung vor, mit einer Jahresobergrenze.
- Verstoß gegen die e-reporting-Pflicht: Artikel 1788 D des Code général des impôts sieht eine spezifische Sanktion vor.
Der eigentliche Einsatz ist kurzfristig weniger die Geldbuße als die betriebliche Blockade: Ein Lieferant, der Ihnen seine Rechnung nicht auf elektronischem Weg zusenden kann, bedeutet eine nicht erfasste Ausgabe, gegebenenfalls eine nicht geltend gemachte TVA und einen Streitfall, der zu bewältigen ist.
Häufige Fragen
- Muss ich meine Rechnungen bereits zum 1. September 2026 im elektronischen Format ausstellen?
- Nein, außer Sie sind ein großes Unternehmen oder ein Unternehmen mittlerer Größe (ETI). Für PME, TPE, micro-entreprises und Selbstständige greift die Pflicht zur Ausstellung im elektronischen Format am 1. September 2027. Zum 1. September 2026 gilt für diese Strukturen nur die Empfangspflicht.
- Ist eine micro-entreprise von der elektronischen Rechnungsstellung betroffen?
- Ja. Die Pflicht, Rechnungen elektronisch über eine zugelassene Plattform («plateforme agréée») zu empfangen, gilt zum 1. September 2026 für alle in Frankreich ansässigen und der TVA unterliegenden Unternehmen, ohne Ausnahme nach Größe. Eine micro-entreprise, die nur einige wenige Rechnungen im Monat ausstellt, muss also zu diesem Datum eine zugelassene Plattform gewählt haben.
- Wurde der Zeitplan der elektronischen Rechnungsstellung verschoben?
- Nein. Im Sommer 2026 hat die DGFiP ihre Toleranzdoktrin zu den technischen Startschwierigkeiten präzisiert, ohne die Pflicht zu verschieben oder auszusetzen. Der gesetzliche Zeitplan bleibt der 1. September 2026 für den allgemeinen Empfang und für die Ausstellung durch große Unternehmen und ETI, danach der 1. September 2027 für die Ausstellung durch PME, TPE und micro-entreprises.
- Was ist eine zugelassene Plattform («plateforme agréée»)?
- Eine zugelassene Plattform («plateforme agréée») ist ein von der französischen Finanzverwaltung registrierter Betreiber, über den elektronische Rechnungen zwischen Unternehmen zwingend laufen. Mehr als 150 Plattformen sind registriert, und die offizielle Liste wird von der DGFiP veröffentlicht. Sie müssen eine davon wählen — entweder direkt, über Ihre Fakturierungssoftware oder über Ihren expert-comptable.
- Hat meine Domizilierungsadresse Auswirkungen auf die elektronische Rechnungsstellung?
- Ja. Die Zustellung der Rechnungen beruht auf einem nationalen Verzeichnis («annuaire»), das sich auf die Identifikationsdaten Ihres Unternehmens stützt, darunter die gemeldete Adresse. Eine veraltete oder mit Ihrem Kbis-Auszug nicht übereinstimmende Adresse kann Ihre Lieferanten daran hindern, Ihnen ihre Rechnungen zuzusenden, und Sie in einen Verstoß gegen die Empfangspflicht bringen.
- Ist ein von der TVA befreiter Angehöriger eines Gesundheitsberufs betroffen?
- Das hängt von seiner genauen Situation ab. Die in Artikel 261, 4-1° des Code général des impôts vorgesehene Befreiung der reglementierten medizinischen und paramedizinischen Leistungen stellt den Praktiker nicht automatisch außerhalb des Anwendungsbereichs der Reform, insbesondere wenn er daneben steuerpflichtige Umsätze erbringt. Die von dieser Befreiung nicht erfassten Tätigkeiten, etwa die der Naturheilkundigen oder der Sophrologen, sind vollständig betroffen.
Artikel verfasst von Épiphyse Conseil, französische expert-comptable-Kanzlei (in Frankreich zugelassene Kanzlei für Buchführung und Steuerberatung), spezialisiert auf die Begleitung der freien Berufe und der Gesundheitsberufe. Letzte Aktualisierung: August 2026.
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