Ser auto-entrepreneur en Francia cuando se vive en el extranjero: lo que la dirección resuelve, y todo lo que no resuelve

Vive en Lisboa, en Montreal o en Dubái, y quiere lanzar una actividad como auto-entrepreneur (el régimen francés de trabajador autónomo) en Francia. Es posible. Pero una confusión aparece casi siempre: creer que una dirección francesa resuelve, de un mismo golpe, la cuestión de las cotizaciones y la de los impuestos. Es el hilo conductor de este artículo, y cabe en una frase: la dirección francesa sirve para inscribirse y obtener un SIRET; no decide ni dónde cotiza, ni dónde tributa.

Micro-entreprise: un régimen, no un estatus

Primer punto, porque condiciona todo lo demás. La «micro-entreprise» no es un estatus jurídico: es un régimen (micro-fiscal y micro-social) que se aplica a una entreprise individuelle (EI). Jurídicamente, un auto-entrepreneur es un empresario individual, es decir, una persona física, sin sociedad ni personalidad jurídica distinta de la suya. «Auto-entrepreneur», «micro-entrepreneur» y «entreprise individuelle en régimen micro» designan lo mismo.

Otra idea recibida que conviene descartar: desde el 1^er janvier 2023, todos los micro-entrepreneurs están inscritos en el Répertoire national des entreprises (RNE) a través del guichet unique del INPI. La antigua dispensa de inscripción de las profesiones liberales ha desaparecido. El RCS solo concierne a los comerciantes, el registro especial (RSAC) a los agentes comerciales; un profesional liberal sujeto a los BNC, en cambio, figura en el RNE.

Quién tiene derecho a crear, y sobre todo a ejercer

El derecho a crear una empresa en Francia depende de su nacionalidad. Y hay que distinguir dos cosas que a menudo se confunden: inscribir una empresa y ejercerla efectivamente.

• Nacional de la Unión Europea, del EEE o de Suiza: goza de la libertad de establecimiento (article 49 du traité sur le fonctionnement de l'UE). No se exige ningún permiso de residencia para crear y ejercer; sigue los mismos pasos que un nacional francés.
• Nacional de un país tercero: si reside en Francia, necesita un permiso que autorice una actividad no asalariada, hoy la carte de séjour pluriannuelle « talent – porteur de projet » o la tarjeta «entrepreneur / profession libérale» (la denominación «passeport talent» ya no está vigente). Los nacionales argelinos se rigen por un régimen propio, el acuerdo franco-argelino.

El matiz decisivo para quien vive en el extranjero: un nacional de un país tercero puede inscribir una empresa en Francia sin residir allí, pero el ejercicio efectivo de una actividad de empresario individual presupone, en cambio, residir en Francia con el permiso adecuado. Dirigir una sociedad es otra cuestión, que tratamos en dirigir una sociedad francesa desde el extranjero. Si una sociedad le conviniera más que una micro, compare primero las formas en SASU o EURL cuando se vive en el extranjero.

La dirección de empresa y la domiciliación: el papel exacto de Domisiège

Para inscribirse, una entreprise individuelle debe declarar una dirección de empresa en Francia y justificar que tiene su disfrute. Es el artículo L. 123-10 du code de commerce el que se aplica a las personas físicas (el artículo L. 123-11, a menudo citado por error, solo se refiere a las personas jurídicas). Cuando no se dispone de vivienda en Francia, la vía es la société de domiciliación: el contrato de domiciliación hace entonces las veces de justificante de disfrute de los locales exigido en la inscripción.

Dos salvaguardas que conviene conocer: el domiciliatario debe estar autorizado por la prefectura (agrément) (art. L. 123-11-3) y no puede ejercer esta actividad en un local de uso residencial (art. L. 123-11-2). Un contrato celebrado con un domiciliatario sin agrément es irregular. Sobre lo que debe contener un buen contrato, vea nuestros cinco puntos a verificar.

Esto es precisamente lo que Domisiège proporciona: una dirección de empresa válida y el justificante de disfrute que abre la inscripción, y por tanto el SIRET. Es útil, es necesario, y es todo. Los tres planos del cuadro anterior empiezan aquí: la dirección resuelve la inscripción, no toca ni su seguridad social ni sus impuestos. Lo que sigue explica por qué.

La afiliación social sigue el lugar de ejercicio, no la dirección

Es el error más costoso. «Mi sede está domiciliada en Francia, luego cotizo en Francia»: falso. Dentro de la Unión Europea, del EEE y de Suiza, el règlement (CE) n° 883/2004 establece que una persona se rige por una sola legislación social a la vez, la del lugar donde la actividad se ejerce realmente (art. 11). Si trabaja desde Lisboa, se rige por la seguridad social portuguesa, aunque su micro esté inscrita en Tours. La dirección no «repatría» las cotizaciones.

Algunos casos frecuentes:

• Pluriactividad asalariado + micro: si es asalariado en un país de la UE y auto-entrepreneur en Francia, en principio se rige por la seguridad social de su país de empleo asalariado para el conjunto.
• Dos actividades no asalariadas: se aplica el Estado de residencia si una parte sustancial (al menos el 25 %) de la actividad se ejerce allí (règlement 883/2004, art. 13; règlement d'application 987/2009).
• Fuera de la UE/EEE/Suiza: la coordinación pasa por un convenio bilateral de seguridad social, cuando existe; en su defecto, cuidado con la doble cotización o, al contrario, con la ausencia de cobertura.

Una última trampa: el «desplazamiento» (art. 12 du règlement) presupone una salida temporal desde una base francesa real, con un certificado A1; no es un truco para conservar la seguridad social francesa cuando ya se está instalado de forma duradera en el extranjero. Cuando la actividad sí está vinculada a Francia, son las cotizaciones del micro-social las que se aplican:

No todas las profesiones pueden ser auto-entrepreneur

El estatus de auto-entrepreneur no está abierto a todos los oficios. El criterio no es la actividad en sí misma, sino la caja de jubilación: solo las actividades sujetas a la Sécurité sociale des indépendants (SSI) o a la CIPAV dan acceso a él. Quedan excluidos los facultativos y auxiliares médicos convencionados (médicos, enfermeros, fisioterapeutas, odontólogos, matronas…), los abogados (CNBF) y los expertos contables.

Cuidado con no sobreinterpretar esta exclusión: estar excluido del estatus de auto-entrepreneur no impide regirse por el micro-BNC en el plano fiscal. Son dos cosas distintas, una social y otra fiscal, que no se solapan.

La tributación: residencia fiscal y fuente de los ingresos

Crear una micro en Francia no le convierte automáticamente en residente fiscal francés. La residencia se juzga a la luz del artículo 4 B del CGI y del convenio fiscal aplicable; una dirección de domiciliación no es un criterio de ello. El no residente tributa en Francia únicamente por sus ingresos de fuente francesa (CGI, art. 4 A): forman parte de ellos la actividad ejercida en Francia y la empresa explotada en Francia (art. 164 B). Un simple buzón no es ni un establecimiento permanente, ni una prueba de residencia.

De ahí un punto a menudo mal entendido. El versement libératoire del impuesto sobre la renta (CGI, art. 151-0), que permite liquidar el IRPF al mismo tiempo que las cotizaciones (1 %, 1,7 % o 2,2 % de la cifra de negocio), no está abierto a cualquier no residente. Presupone tres condiciones acumulativas: regirse por el micro, una renta fiscal de referencia N-2 por debajo de un límite (del orden de 29 000 € por parte, revalorizado cada año), y estar sujeto al régimen micro-social francés. Dicho de otro modo, el no residente solo puede utilizarlo si su actividad está vinculada a Francia socialmente. En su defecto, se rige por la escala con un tipo mínimo de tributación de los no residentes (20 %, luego 30 % por encima de unos 29 600 €), salvo que demuestre un tipo medio mundial más favorable (art. 197 A).

Por último, la CFE. «Sin local, no hay CFE» es falso: a falta de local, se debe una cotización mínima (CGI, art. 1647 D), salvo si la cifra de negocio no supera los 5 000 €. El año de creación está exento (art. 1478), y la CFE se vincula al lugar de ejercicio, nunca a la sola dirección de la sede, un punto que desarrollamos en CFE y domiciliación.

La TVA: otra lógica más

La TVA obedece a sus propias reglas, distintas del régimen micro. La franchise en base (CGI, art. 293 B) está reservada a los sujetos pasivos establecidos en Francia; ahora bien, una domiciliación no es un establecimiento permanente, que presupone una permanencia y medios humanos y técnicos (règlement d'exécution UE 282/2011, art. 11). En 2026, la franchise vale hasta 37 500 € para las prestaciones de servicios (41 250 € en umbral incrementado) y 85 000 € para las ventas (93 500 €).

Consecuencia para quien vive fuera de Europa: un residente fuera de la UE no tiene acceso a ninguna franchise y, si es deudor de la TVA en Francia sin estar allí establecido, debe en principio designar un representante fiscal (art. 289 A) y se rige por el régimen real. Este mecanismo de establecimiento y de territorialidad es el mismo que el descrito para las sociedades en establecimiento permanente y TVA.

Dos reflejos útiles, incluso en franchise:

• Desde la primera prestación B2B hacia un profesional de otro Estado miembro, hace falta un número de TVA intracomunitario, una facturación con inversión del sujeto pasivo y una déclaration européenne de services (DES). La territorialidad quiere que el B2B se grave en el lugar del destinatario (art. 259, 1°), y el B2C en el lugar del prestador (art. 259, 2°).
• El guichet OSS y su umbral de 10 000 € (art. 259 D) solo conciernen a las ventas a distancia de bienes y a ciertos servicios B2C (telecomunicaciones, electrónicos): no es un umbral aplicable a todas las prestaciones.

Una nota de actualidad para zanjar los artículos caducos: la loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025 abandonó el proyecto de umbral único de franchise a 25 000 € y mantuvo los umbrales diferenciados anteriores. No está en vigor ningún umbral «construcción a 25 000 €».

Lo que Domisiège resuelve, y lo que no resuelve

Digámoslo claramente. Una dirección de domiciliación le proporciona una dirección de empresa válida y el justificante de disfrute exigido en la inscripción, y por tanto el acceso al SIRET. Es el primer eslabón, y es imprescindible cuando no se dispone de vivienda en Francia.

No resuelve el derecho a ejercer según su nacionalidad y su permiso de residencia; no decide su afiliación social, que sigue el lugar de ejercicio real; no fija su residencia fiscal ni el lugar de tributación; no abre ninguna franchise de TVA y no dispensa de un representante fiscal fuera de la UE. Y no garantiza la coherencia del conjunto: una micro francesa sin actividad real en Francia es jurídicamente frágil y se expone a una recalificación. Si un prestador le vende una dirección como un medio de «cotizar menos» o de elegir su país de tributación, es una señal de alarma: la dirección no tiene ninguno de esos poderes.

Lo que hay que recordar

• La micro es un régimen, no un estatus: es una entreprise individuelle, inscrita en el RNE desde 2023.
• La dirección francesa es necesaria para inscribirse (art. L. 123-10); una société de domiciliación con agrément proporciona una, con el justificante de disfrute.
• La afiliación social sigue el lugar de ejercicio real (règlement CE 883/2004), no la dirección de la sede.
• La residencia fiscal (art. 4 B) y la fuente de los ingresos (art. 164 B) rigen el impuesto; una dirección no es un criterio de ello. El versement libératoire solo está abierto al no residente si su actividad está vinculada al micro-social francés.
• No todas las profesiones son elegibles: el criterio es la caja de jubilación (SSI o CIPAV); los PAMC, abogados y expertos contables quedan excluidos del estatus.
• La franchise de TVA presupone un establecimiento en Francia; un residente fuera de la UE no tiene derecho a ella y se rige por el régimen real.

Fuentes verificadas a 16 de septiembre de 2026: traité sur le fonctionnement de l'UE, art. 49; règlement (CE) n° 883/2004 (art. 11, 12, 13) y règlement d'application (CE) n° 987/2009; règlement d'exécution (UE) n° 282/2011, art. 11; code de commerce, art. L. 123-10, L. 123-11, L. 123-11-2, L. 123-11-3; CESEDA (permisos «talent» y «entrepreneur / profession libérale»); code de la sécurité sociale, art. L. 133-6-8, D. 613-4 (décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025); code général des impôts, art. 4 A, 4 B, 50-0, 102 ter, 151-0, 164 B, 197 A, 259, 259 D, 289 A, 293 B, 1447, 1478, 1647 D; loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025; BOFiP; service-public.fr y urssaf.fr. Los tipos y umbrales son los de 2026 y se revalorizan periódicamente. Domisiège proporciona una dirección de empresa y el justificante de disfrute exigido en la inscripción; su agrément prefectoral en Indre-et-Loire está en fase de finalización, y sus referencias se publicarán en cuanto sean expedidas. Una dirección no resuelve ni su derecho a ejercer, ni su afiliación social, ni su tributación, ni su TVA. Este artículo no sustituye el examen de su situación.