Essere auto-entrepreneur in Francia quando si vive all'estero: ciò che l'indirizzo risolve, e tutto ciò che non risolve

Vivete a Lisbona, a Montréal o a Dubai e volete avviare un'attività come auto-entrepreneur in Francia. È possibile. Ma un equivoco ritorna quasi sempre: credere che un indirizzo francese risolva, di colpo, la questione dei contributi e quella delle imposte. È il filo conduttore di questo articolo, e sta in una frase: l'indirizzo francese serve a immatricolarvi e a ottenere un SIRET; non decide né dove versate i contributi, né dove siete tassati.

Micro-entreprise: un regime, non uno status

Primo punto, perché comanda tutto il resto. La « micro-entreprise » non è uno status giuridico: è un regime (micro-fiscal e micro-social) che si applica a una entreprise individuelle (EI). Giuridicamente, un auto-entrepreneur è un imprenditore individuale, cioè una persona fisica, senza società né personalità giuridica distinta dalla propria. « Auto-entrepreneur », « micro-entrepreneur » ed « entreprise individuelle al regime micro » designano la stessa cosa.

Altro luogo comune da scartare: dal 1^er janvier 2023, tutti i micro-entrepreneurs sono immatricolati nel Répertoire national des entreprises (RNE) tramite il guichet unique dell'INPI. La vecchia dispensa dall'immatricolazione delle professioni liberali è scomparsa. Il RCS riguarda solo i commercianti, il registro speciale (RSAC) gli agenti commerciali; un libero professionista soggetto ai BNC, invece, figura nel RNE.

Chi ha il diritto di creare, e soprattutto di esercitare

Il diritto di creare un'impresa in Francia dipende dalla vostra nazionalità. E occorre distinguere due cose che spesso si confondono: immatricolare un'impresa ed esercitarla effettivamente.

• Cittadino dell'Unione europea, dello SEE o della Svizzera: beneficiate della libertà di stabilimento (article 49 du traité sur le fonctionnement de l'UE). Nessun titolo di soggiorno è richiesto per creare ed esercitare; seguite gli stessi passaggi di un cittadino francese.
• Cittadino di un paese terzo: se risiedete in Francia, vi serve un titolo che autorizzi un'attività non subordinata, oggi la carte de séjour pluriannuelle « talent – porteur de projet » o la carte « entrepreneur / profession libérale » (la denominazione « passeport talent » non è più in uso). I cittadini algerini rientrano in un regime proprio, l'accordo franco-algerino.

La sfumatura decisiva per chi vive all'estero: un cittadino di un paese terzo può immatricolare un'impresa in Francia senza risiedervi, ma l'esercizio effettivo di un'attività di imprenditore individuale richiede, invece, di risiedere in Francia con il titolo adeguato. Dirigere una società è un'altra questione, che trattiamo in gestire una società francese dall'estero. Se una società vi converrebbe più di una micro, confrontate prima le forme in SASU o EURL quando si vive all'estero.

L'indirizzo d'impresa e la domiciliazione: il ruolo esatto di Domisiège

Per immatricolarsi, una entreprise individuelle deve dichiarare un indirizzo d'impresa in Francia e provare di averne il godimento. È l'article L. 123-10 du code de commerce che si applica alle persone fisiche (l'article L. 123-11, spesso citato per errore, riguarda solo le persone giuridiche). Quando non si dispone di un alloggio in Francia, la via è la società di domiciliazione: il contratto di domiciliazione funge allora da giustificativo del godimento dei locali richiesto all'immatricolazione.

Due garanzie da conoscere: il domiciliatario deve essere autorizzato dalla prefettura (art. L. 123-11-3) e non può esercitare questa attività in un locale a uso abitativo (art. L. 123-11-2). Un contratto concluso con un domiciliatario non autorizzato è irregolare. Su ciò che un buon contratto deve contenere, si vedano i nostri cinque punti da verificare.

Ecco precisamente ciò che Domisiège fornisce: un indirizzo d'impresa valido e il giustificativo di godimento che apre l'immatricolazione, quindi il SIRET. È utile, è necessario, e basta. I tre piani della tabella qui sopra cominciano qui: l'indirizzo risolve l'immatricolazione, non tocca né la vostra sicurezza sociale né le vostre imposte. Il seguito spiega perché.

L'affiliazione previdenziale segue il luogo di esercizio, non l'indirizzo

È l'errore più costoso. « La mia sede è domiciliata in Francia, quindi verso i contributi in Francia »: falso. All'interno dell'Unione europea, dello SEE e della Svizzera, il règlement (CE) n° 883/2004 stabilisce che una persona è soggetta a una sola legislazione sociale alla volta, quella del luogo in cui l'attività è realmente esercitata (art. 11). Se lavorate da Lisbona, siete soggetti alla sicurezza sociale portoghese, anche se la vostra micro è immatricolata a Tours. L'indirizzo non « rimpatria » i contributi.

Alcuni casi frequenti:

• Pluriattività lavoro dipendente + micro: se siete lavoratori dipendenti in un paese dell'UE e auto-entrepreneur in Francia, siete in linea di principio soggetti alla sicurezza sociale del vostro paese di impiego dipendente per l'insieme.
• Due attività non subordinate: si applica lo Stato di residenza se una parte sostanziale (almeno il 25 %) dell'attività vi è esercitata (règlement 883/2004, art. 13; règlement d'application 987/2009).
• Fuori da UE/SEE/Svizzera: il coordinamento passa per una convenzione bilaterale di sicurezza sociale, quando esiste; in mancanza, attenzione alla doppia contribuzione o, al contrario, all'assenza di copertura.

Un'ultima trappola: il « distacco » (art. 12 du règlement) presuppone una partenza temporanea da una base francese reale, con un certificato A1; non è un trucco per conservare la sicurezza sociale francese quando ci si è già stabiliti in modo duraturo all'estero. Quando l'attività è effettivamente collegata alla Francia, si applicano i contributi del micro-social:

Non tutte le professioni possono essere auto-entrepreneur

Lo status di auto-entrepreneur non è aperto a tutti i mestieri. Il criterio non è l'attività in sé, ma la cassa di previdenza: solo le attività soggette alla Sécurité sociale des indépendants (SSI) o alla CIPAV vi danno accesso. Ne sono esclusi i professionisti e gli ausiliari medici convenzionati (medici, infermieri, fisioterapisti, odontoiatri, ostetriche…), gli avvocati (CNBF) e gli esperti contabili (experts-comptables).

Attenzione a non sovrainterpretare questa esclusione: essere esclusi dallo status di auto-entrepreneur non impedisce di rientrare nel micro-BNC sul piano fiscale. Sono due cose distinte, una previdenziale, l'altra fiscale, che non si sovrappongono.

L'imposizione: residenza fiscale e fonte dei redditi

Creare una micro in Francia non vi rende automaticamente residenti fiscali francesi. La residenza si valuta alla luce dell'article 4 B du CGI e della convenzione fiscale applicabile; un indirizzo di domiciliazione non ne è un criterio. Il non residente è tassato in Francia solo sui suoi redditi di fonte francese (CGI, art. 4 A): ne fanno parte l'attività esercitata in Francia e l'impresa gestita in Francia (art. 164 B). Una semplice cassetta postale non è né una stabile organizzazione, né una prova di residenza.

Da qui un punto spesso frainteso. Il versement libératoire dell'imposta sul reddito (CGI, art. 151-0), che permette di regolare l'IR contemporaneamente ai contributi (1 %, 1,7 % o 2,2 % del fatturato), non è aperto a ogni non residente. Presuppone tre condizioni cumulative: rientrare nel micro, un reddito fiscale di riferimento N-2 sotto un tetto (dell'ordine di 29 000 € per quota, rivalutato ogni anno), e essere soggetti al regime micro-social francese. In altri termini, il non residente può utilizzarlo solo se la sua attività è collegata alla Francia sul piano previdenziale. In mancanza, rientra nella tariffa progressiva con un'aliquota minima di imposizione dei non residenti (20 %, poi 30 % oltre circa 29 600 €), salvo dimostrare un'aliquota media mondiale più favorevole (art. 197 A).

Infine, la CFE. « Niente locale, niente CFE » è falso: in mancanza di un locale, è dovuta una contribuzione minima (CGI, art. 1647 D), salvo che il fatturato non superi i 5 000 €. L'anno di creazione è esonerato (art. 1478), e la CFE si collega al luogo di esercizio, mai al solo indirizzo della sede, un punto che approfondiamo in CFE e domiciliazione.

La TVA: ancora un'altra logica

La TVA obbedisce a regole proprie, distinte dal regime micro. La franchise en base (CGI, art. 293 B) è riservata ai soggetti passivi stabiliti in Francia; ora, una domiciliazione non è una stabile organizzazione, che presuppone una permanenza e mezzi umani e tecnici (règlement d'exécution UE 282/2011, art. 11). Nel 2026, la franchigia vale fino a 37 500 € per le prestazioni di servizi (41 250 € in soglia maggiorata) e 85 000 € per le vendite (93 500 €).

Conseguenza per chi vive fuori dall'Europa: un residente fuori dall'UE non ha accesso ad alcuna franchigia e, se è debitore della TVA in Francia senza esservi stabilito, deve in linea di principio designare un rappresentante fiscale (art. 289 A) e rientra nel regime reale. Questo meccanismo di stabilimento e di territorialità è lo stesso descritto per le società in stabile organizzazione e TVA.

Due accortezze utili, anche in franchigia:

• Fin dalla prima prestazione B2B verso un professionista di un altro Stato membro, servono un numero di TVA intracomunitario, una fatturazione in autoliquidazione (reverse charge) e una déclaration européenne de services (DES). La territorialità vuole che il B2B sia tassato nel luogo del committente (art. 259, 1°), il B2C nel luogo del prestatore (art. 259, 2°).
• Il guichet OSS e la sua soglia di 10 000 € (art. 259 D) riguardano solo le vendite a distanza di beni e alcuni servizi B2C (telecomunicazioni, elettronici): non è una soglia applicabile a tutte le prestazioni.

Una nota di attualità per troncare gli articoli superati: la loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025 ha abbandonato il progetto di soglia unica di franchigia a 25 000 € e mantenuto le soglie differenziate qui sopra. Nessuna soglia « BTP a 25 000 € » è in vigore.

Ciò che Domisiège risolve, e ciò che non risolve

Diciamolo chiaramente. Un indirizzo di domiciliazione vi fornisce un indirizzo d'impresa valido e il giustificativo di godimento richiesto all'immatricolazione, quindi l'accesso al SIRET. È il primo anello, ed è indispensabile quando non si dispone di un alloggio in Francia.

Essa non risolve il diritto di esercitare secondo la vostra nazionalità e il vostro titolo di soggiorno; non decide la vostra affiliazione previdenziale, che segue il luogo di esercizio reale; non fissa la vostra residenza fiscale né il luogo di imposizione; non apre alcuna franchigia di TVA e non esime da un rappresentante fiscale fuori dall'UE. E non garantisce la coerenza dell'insieme: una micro francese senza attività reale in Francia è giuridicamente fragile e si espone a una riqualificazione. Se un prestatore vi vende un indirizzo come mezzo per « versare meno contributi » o per scegliere il vostro paese di imposizione, è un campanello d'allarme: l'indirizzo non ha nessuno di questi poteri.

Ciò che bisogna ricordare

• La micro è un regime, non uno status: è una entreprise individuelle, immatricolata nel RNE dal 2023.
• L'indirizzo francese è necessario per immatricolarsi (art. L. 123-10); una società di domiciliazione autorizzata ne fornisce uno, con il giustificativo di godimento.
• L'affiliazione previdenziale segue il luogo di esercizio reale (règlement CE 883/2004), non l'indirizzo della sede.
• La residenza fiscale (art. 4 B) e la fonte dei redditi (art. 164 B) comandano l'imposta; un indirizzo non ne è un criterio. Il versement libératoire è aperto al non residente solo se la sua attività è collegata al micro-social francese.
• Non tutte le professioni sono ammissibili: il criterio è la cassa di previdenza (SSI o CIPAV); PAMC, avvocati ed esperti contabili sono esclusi dallo status.
• La franchigia della TVA presuppone uno stabilimento in Francia; un residente fuori dall'UE non ne ha diritto e rientra nel regime reale.

Fonti verificate al 16 septembre 2026: traité sur le fonctionnement de l'UE, art. 49; règlement (CE) n° 883/2004 (art. 11, 12, 13) e règlement d'application (CE) n° 987/2009; règlement d'exécution (UE) n° 282/2011, art. 11; code de commerce, art. L. 123-10, L. 123-11, L. 123-11-2, L. 123-11-3; CESEDA (titoli « talent » ed « entrepreneur / profession libérale »); code de la sécurité sociale, art. L. 133-6-8, D. 613-4 (décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025); code général des impôts, art. 4 A, 4 B, 50-0, 102 ter, 151-0, 164 B, 197 A, 259, 259 D, 289 A, 293 B, 1447, 1478, 1647 D; loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025; BOFiP; service-public.fr e urssaf.fr. Le aliquote e le soglie sono quelle del 2026 e vengono rivalutate periodicamente. Domisiège fornisce un indirizzo d'impresa e il giustificativo di godimento richiesto all'immatricolazione; la sua autorizzazione prefettizia nell'Indre-et-Loire è in corso di finalizzazione, i suoi riferimenti saranno pubblicati non appena rilasciati. Un indirizzo non risolve né il vostro diritto di esercitare, né la vostra affiliazione previdenziale, né la vostra imposizione, né la vostra TVA. Questo articolo non sostituisce l'esame della vostra situazione.