Ser auto-entrepreneur em França quando se vive no estrangeiro: o que a morada resolve e tudo o que não resolve

Vive em Lisboa, em Montreal ou no Dubai e quer lançar uma atividade como auto-entrepreneur (o regime francês de trabalhador independente) em França. É possível. Mas há uma confusão que surge quase sempre: julgar que uma morada francesa resolve, de uma só vez, a questão das contribuições e a dos impostos. É o fio condutor deste artigo, e cabe numa frase: a morada francesa serve para se registar e obter um SIRET; não decide nem onde contribui, nem onde é tributado.

Micro-empresa: um regime, não um estatuto

Primeiro ponto, porque comanda todo o resto. A « micro-empresa » não é um estatuto jurídico: é um regime (micro-fiscal e micro-social) que se aplica a uma entreprise individuelle (EI). Juridicamente, um auto-entrepreneur é um empresário em nome individual, ou seja, uma pessoa singular, sem sociedade nem personalidade jurídica distinta da sua. « Auto-entrepreneur », « micro-entrepreneur » e « entreprise individuelle no regime micro » designam a mesma coisa.

Outra ideia feita a afastar: desde 1 de janeiro de 2023, todos os micro-entrepreneurs estão registados no Répertoire national des entreprises (RNE) através do guichet unique do INPI. A antiga dispensa de registo das profissões liberais desapareceu. O RCS diz respeito apenas aos comerciantes, o registo especial (RSAC) aos agentes comerciais; um profissional liberal sujeito ao regime BNC figura, esse, no RNE.

Quem tem o direito de criar e, sobretudo, de exercer

O direito de criar uma empresa em França depende da sua nacionalidade. E há que distinguir duas coisas que muitas vezes se confundem: registar uma empresa e exercê-la efetivamente.

• Nacional da União Europeia, do EEE ou da Suíça: beneficia da liberdade de estabelecimento (article 49 du traité sur le fonctionnement de l'UE). Não é exigido qualquer título de residência para criar e exercer; segue os mesmos passos que um nacional francês.
• Nacional de um país terceiro: se residir em França, precisa de um título que autorize uma atividade não assalariada, hoje a carte de séjour pluriannuelle « talent – porteur de projet » ou a carte « entrepreneur / profession libérale » (a designação « passeport talent » deixou de vigorar). Os nacionais argelinos estão sujeitos a um regime próprio, o acordo franco-argelino.

A nuance decisiva para quem vive no estrangeiro: um nacional de um país terceiro pode registar uma empresa em França sem aí residir, mas o exercício efetivo de uma atividade de empresário em nome individual pressupõe, esse, residir em França com o título adequado. Dirigir uma sociedade é outra questão, que tratamos em gerir uma sociedade francesa a partir do estrangeiro. Se uma sociedade lhe conviesse melhor do que uma micro, compare primeiro as formas em SASU ou EURL quando se vive no estrangeiro.

A morada de empresa e a domiciliação: o papel exato da Domisiège

Para se registar, uma entreprise individuelle tem de declarar uma morada de empresa em França e comprovar que dela tem o direito de uso. É o article L. 123-10 du code de commerce que se aplica às pessoas singulares (o artigo L. 123-11, muitas vezes citado por engano, visa apenas as pessoas coletivas). Quando não se tem habitação em França, a via é a sociedade de domiciliação: o contrato de domiciliação faz então as vezes do comprovativo do direito de uso dos locais exigido no registo.

Duas salvaguardas a conhecer: o domiciliatário deve ter licença da prefeitura (art. L. 123-11-3) e não pode exercer esta atividade num local destinado a habitação (art. L. 123-11-2). Um contrato celebrado com um domiciliatário sem licença é irregular. Sobre o que um bom contrato deve conter, veja os nossos cinco pontos a verificar.

É precisamente isto que a Domisiège fornece: uma morada de empresa válida e o comprovativo do direito de uso que abre o registo, logo o SIRET. É útil, é necessário, e é tudo. Os três planos do quadro acima começam aqui: a morada resolve o registo, não toca nem na sua segurança social nem nos seus impostos. O que se segue explica porquê.

A inscrição na segurança social segue o local de exercício, não a morada

É o erro mais caro. « A minha sede está domiciliada em França, logo contribuo em França »: falso. No seio da União Europeia, do EEE e da Suíça, o règlement (CE) n° 883/2004 estabelece que uma pessoa está sujeita a uma única legislação social de cada vez, a do local onde a atividade é realmente exercida (art. 11). Se trabalha a partir de Lisboa, está sujeito à segurança social portuguesa, ainda que a sua micro esteja registada em Tours. A morada não « repatria » as contribuições.

Alguns casos frequentes:

• Pluriatividade assalariado + micro: se for assalariado num país da UE e auto-entrepreneur em França, está em princípio sujeito à segurança social do seu país de emprego assalariado para o conjunto.
• Duas atividades não assalariadas: aplica-se o Estado de residência se uma parte substancial (pelo menos 25 %) da atividade aí for exercida (regulamento 883/2004, art. 13; regulamento de aplicação 987/2009).
• Fora da UE/EEE/Suíça: a coordenação passa por uma convenção bilateral de segurança social, quando existe; na sua falta, cuidado com a dupla contribuição ou, pelo contrário, com a ausência de cobertura.

Uma última armadilha: o « destacamento » (art. 12 do regulamento) pressupõe uma partida temporária a partir de uma base francesa real, com um certificado A1; não é um truque para conservar a segurança social francesa quando já se está instalado de forma duradoura no estrangeiro. Quando a atividade está de facto ligada a França, aplicam-se as contribuições do micro-social:

Nem todas as profissões podem ser auto-entrepreneur

O estatuto de auto-entrepreneur não está aberto a todas as profissões. O critério não é a atividade em si mesma, mas a caixa de reforma: só as atividades sujeitas à Sécurité sociale des indépendants (SSI) ou à CIPAV dão acesso. Estão dele excluídos os praticantes e auxiliares médicos convencionados (médicos, enfermeiros, fisioterapeutas, médicos dentistas, parteiras…), os advogados (CNBF) e os contabilistas.

Atenção a não sobreinterpretar esta exclusão: estar excluído do estatuto de auto-entrepreneur não impede de ficar sujeito ao micro-BNC no plano fiscal. São duas coisas distintas, uma social, a outra fiscal, que não se sobrepõem.

A tributação: residência fiscal e fonte dos rendimentos

Criar uma micro em França não o torna automaticamente residente fiscal francês. A residência afere-se à luz do article 4 B du CGI e da convenção fiscal aplicável; uma morada de domiciliação não é um dos seus critérios. O não residente é tributado em França apenas sobre os seus rendimentos de fonte francesa (CGI, art. 4 A): fazem parte deles a atividade exercida em França e a empresa explorada em França (art. 164 B). Uma simples caixa de correio não é um estabelecimento estável, nem uma prova de residência.

Daí um ponto muitas vezes mal compreendido. O versement libératoire do imposto sobre o rendimento (CGI, art. 151-0), que permite pagar o IR ao mesmo tempo que as contribuições (1 %, 1,7 % ou 2,2 % do volume de negócios), não está aberto a qualquer não residente. Pressupõe três condições cumulativas: estar sujeito ao micro, um rendimento fiscal de referência de N-2 abaixo de um limiar (na ordem dos 29 000 € por parte, revalorizado todos os anos), e estar sujeito ao regime micro-social francês. Por outras palavras, o não residente só o pode utilizar se a sua atividade estiver ligada a França do ponto de vista social. Na sua falta, fica sujeito ao escalão com uma taxa mínima de tributação dos não residentes (20 %, depois 30 % acima de cerca de 29 600 €), salvo se demonstrar uma taxa média mundial mais favorável (art. 197 A).

Por fim, a CFE. « Sem local, sem CFE » é falso: na falta de local, é devida uma cotisation minimum (CGI, art. 1647 D), salvo se o volume de negócios não ultrapassar 5 000 €. O ano de criação está isento (art. 1478), e a CFE liga-se ao local de exercício, nunca apenas à morada da sede — um ponto que desenvolvemos em CFE e domiciliação.

O IVA: ainda outra lógica

O IVA obedece às suas próprias regras, distintas do regime micro. A franquia de base (CGI, art. 293 B) está reservada aos sujeitos passivos estabelecidos em França; ora uma domiciliação não é um estabelecimento estável, que pressupõe uma permanência e meios humanos e técnicos (regulamento de execução UE 282/2011, art. 11). Em 2026, a franquia vale até 37 500 € para as prestações de serviços (41 250 € em limiar majorado) e 85 000 € para as vendas (93 500 €).

Consequência para quem vive fora da Europa: um residente fora da UE não tem acesso a qualquer franquia e, se for devedor do IVA em França sem aí estar estabelecido, deve em princípio designar um representante fiscal (art. 289 A) e fica sujeito ao regime real. Este mecanismo de estabelecimento e de territorialidade é o mesmo que o descrito para as sociedades em estabelecimento estável e IVA.

Dois reflexos úteis, mesmo em franquia:

• Logo na primeira prestação B2B para um profissional de outro Estado-Membro, é preciso um número de IVA intracomunitário, uma faturação em autoliquidação e uma declaração europeia de serviços (DES). A territorialidade quer que o B2B seja tributado no local do adquirente (art. 259, 1°), o B2C no local do prestador (art. 259, 2°).
• O guichet OSS e o seu limiar de 10 000 € (art. 259 D) só dizem respeito às vendas à distância de bens e a certos serviços B2C (telecomunicações, eletrónicos): não é um limiar aplicável a todas as prestações.

Uma nota de atualidade para pôr fim aos artigos desatualizados: a loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025 abandonou o projeto de limiar único de franquia de 25 000 € e manteve os limiares diferenciados acima indicados. Nenhum limiar « construção civil a 25 000 € » está em vigor.

O que a Domisiège resolve e o que não resolve

Digamo-lo claramente. Uma morada de domiciliação fornece-lhe uma morada de empresa válida e o comprovativo do direito de uso exigido no registo, logo o acesso ao SIRET. É o primeiro elo, e é indispensável quando não se tem habitação em França.

Ela não resolve o direito de exercer segundo a sua nacionalidade e o seu título de residência; não decide a sua inscrição na segurança social, que segue o local de exercício real; não fixa a sua residência fiscal nem o local de tributação; não abre qualquer franquia de IVA e não dispensa um representante fiscal fora da UE. E não garante a coerência do conjunto: uma micro francesa sem atividade real em França é juridicamente frágil e expõe-se a uma requalificação. Se um prestador lhe vende uma morada como um meio de « contribuir menos » ou de escolher o seu país de tributação, é um sinal de alarme: a morada não tem nenhum desses poderes.

O que há a reter

• A micro é um regime, não um estatuto: é uma entreprise individuelle, registada no RNE desde 2023.
• A morada francesa é necessária para se registar (art. L. 123-10); uma sociedade de domiciliação com licença fornece uma, com o comprovativo do direito de uso.
• A inscrição na segurança social segue o local de exercício real (regulamento CE 883/2004), não a morada da sede.
• A residência fiscal (art. 4 B) e a fonte dos rendimentos (art. 164 B) comandam o imposto; uma morada não é um dos seus critérios. O versement libératoire só está aberto ao não residente se a sua atividade estiver ligada ao micro-social francês.
• Nem todas as profissões são elegíveis: o critério é a caixa de reforma (SSI ou CIPAV); os PAMC, os advogados e os contabilistas estão excluídos do estatuto.
• A franquia de IVA pressupõe um estabelecimento em França; um residente fora da UE não tem direito a ela e fica sujeito ao regime real.

Fontes verificadas a 16 de setembro de 2026: traité sur le fonctionnement de l'UE, art. 49; règlement (CE) n° 883/2004 (art. 11, 12, 13) e regulamento de aplicação (CE) n° 987/2009; regulamento de execução (UE) n° 282/2011, art. 11; code de commerce, art. L. 123-10, L. 123-11, L. 123-11-2, L. 123-11-3; CESEDA (títulos « talent » e « entrepreneur / profession libérale »); code de la sécurité sociale, art. L. 133-6-8, D. 613-4 (decreto n° 2025-943 de 8 de setembro de 2025); code général des impôts, art. 4 A, 4 B, 50-0, 102 ter, 151-0, 164 B, 197 A, 259, 259 D, 289 A, 293 B, 1447, 1478, 1647 D; loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025; BOFiP; service-public.fr e urssaf.fr. As taxas e os limiares são os de 2026 e são revalorizados periodicamente. A Domisiège fornece uma morada de empresa e o comprovativo do direito de uso exigido no registo; a sua licença prefeitoral em Indre-et-Loire está em fase de finalização e as suas referências serão publicadas assim que forem emitidas. Uma morada não resolve nem o seu direito de exercer, nem a sua inscrição na segurança social, nem a sua tributação, nem o seu IVA. Este artigo não substitui a análise da sua situação.