Auto-entrepreneur in Frankreich sein, während man im Ausland lebt: was die Adresse regelt und alles, was sie nicht regelt

Sie leben in Lissabon, Montreal oder Dubai und möchten in Frankreich eine Tätigkeit als auto-entrepreneur (das französische Kleinunternehmer-Regime) aufnehmen. Das ist möglich. Doch ein Missverständnis kehrt fast immer wieder: der Glaube, eine französische Adresse regle damit zugleich die Frage der Beiträge und die der Steuern. Das ist der rote Faden dieses Artikels, und er lässt sich in einem Satz zusammenfassen: Die französische Adresse dient dazu, sich einzutragen und eine SIRET-Nummer zu erhalten; sie entscheidet weder, wo Sie Beiträge zahlen, noch, wo Sie besteuert werden.

Micro-entreprise: ein Regime, kein Rechtsstatus

Erster Punkt, weil er alles Weitere bestimmt. Die « micro-entreprise » ist kein Rechtsstatus: Sie ist ein Regime (micro-fiscal und micro-social), das auf eine entreprise individuelle (EI) Anwendung findet. Rechtlich ist ein auto-entrepreneur ein Einzelunternehmer, also eine natürliche Person, ohne Gesellschaft und ohne von der eigenen getrennte juristische Person. « Auto-entrepreneur », « micro-entrepreneur » und « entreprise individuelle im Regime micro » bezeichnen ein und dasselbe.

Ein weiterer Irrtum, mit dem aufzuräumen ist: Seit dem 1^er janvier 2023 sind alle micro-entrepreneurs eingetragen, und zwar im Répertoire national des entreprises (RNE) über das guichet unique des INPI. Die frühere Befreiung der freien Berufe von der Eintragung ist entfallen. Das RCS betrifft nur Gewerbetreibende, das Sonderregister (RSAC) die Handelsvertreter; ein Freiberufler, der unter die BNC fällt, ist im RNE verzeichnet.

Wer gründen darf und vor allem, wer tätig sein darf

Das Recht, in Frankreich ein Unternehmen zu gründen, hängt von Ihrer Staatsangehörigkeit ab. Und man muss zwei Dinge unterscheiden, die oft verwechselt werden: ein Unternehmen eintragen und es tatsächlich ausüben.

• Staatsangehörige der Europäischen Union, des EWR oder der Schweiz: Sie genießen die Niederlassungsfreiheit (article 49 du traité sur le fonctionnement de l'UE). Für Gründung und Ausübung ist kein Aufenthaltstitel erforderlich; Sie durchlaufen dieselben Schritte wie ein französischer Staatsangehöriger.
• Staatsangehörige eines Drittstaats: Wenn Sie in Frankreich wohnen, benötigen Sie einen Titel, der eine selbstständige Tätigkeit erlaubt, heute die carte de séjour pluriannuelle « talent – porteur de projet » oder die Karte « entrepreneur / profession libérale » (die Bezeichnung « passeport talent » ist nicht mehr gebräuchlich). Algerische Staatsangehörige unterliegen einer eigenen Regelung, dem französisch-algerischen Abkommen.

Der entscheidende Unterschied für alle, die im Ausland leben: Ein Drittstaatsangehöriger kann in Frankreich ein Unternehmen eintragen, ohne dort zu wohnen, doch die tatsächliche Ausübung einer Tätigkeit als Einzelunternehmer setzt voraus, in Frankreich mit dem passenden Titel zu wohnen. Eine Gesellschaft zu führen ist eine andere Frage, die wir in eine französische Gesellschaft vom Ausland aus führen behandeln. Wenn Ihnen eine Gesellschaft besser passen würde als eine micro, vergleichen Sie zuerst die Rechtsformen in SASU oder EURL, wenn man im Ausland lebt.

Die Unternehmensadresse und die Domizilierung: die genaue Rolle von Domisiège

Zur Eintragung muss eine entreprise individuelle eine Unternehmensadresse in Frankreich angeben und den Nachweis führen, dass sie über deren Nutzung verfügt. Für natürliche Personen gilt der Artikel L. 123-10 du code de commerce (der oft irrtümlich zitierte Artikel L. 123-11 betrifft nur juristische Personen). Wer keine Wohnung in Frankreich hat, dem bleibt der Weg über die société de domiciliation: Der Domizilierungsvertrag gilt dann als der bei der Eintragung verlangte Nachweis der Nutzung der Räumlichkeiten.

Zwei Schutzvorkehrungen, die man kennen sollte: Der Domizilierungsanbieter muss von der Präfektur zugelassen sein (art. L. 123-11-3) und darf diese Tätigkeit nicht in Räumen zu Wohnzwecken ausüben (art. L. 123-11-2). Ein mit einem nicht zugelassenen Anbieter geschlossener Vertrag ist nicht ordnungsgemäß. Was ein guter Vertrag enthalten muss, lesen Sie in unseren fünf zu prüfenden Punkten.

Genau das liefert Domisiège: eine gültige Unternehmensadresse und den Nachweis der Nutzung, der die Eintragung und damit die SIRET eröffnet. Das ist nützlich, das ist notwendig, und das ist alles. Die drei Ebenen der obigen Tabelle beginnen hier: Die Adresse löst die Eintragung, sie berührt weder Ihre Sozialversicherung noch Ihre Steuern. Der weitere Text erklärt, warum.

Die Sozialversicherungszugehörigkeit richtet sich nach dem Ort der Ausübung, nicht nach der Adresse

Das ist der teuerste Fehler. « Mein Sitz ist in Frankreich domiziliert, also zahle ich in Frankreich Beiträge »: falsch. Innerhalb der Europäischen Union, des EWR und der Schweiz legt die règlement (CE) n° 883/2004 fest, dass eine Person jeweils nur einer Sozialgesetzgebung unterliegt, nämlich der des Ortes, an dem die Tätigkeit tatsächlich ausgeübt wird (art. 11). Wenn Sie von Lissabon aus arbeiten, unterliegen Sie der portugiesischen Sozialversicherung, selbst wenn Ihre micro in Tours eingetragen ist. Die Adresse « repatriiert » die Beiträge nicht.

Einige häufige Fälle:

• Mehrfachtätigkeit Arbeitnehmer + micro: Wenn Sie in einem EU-Land Arbeitnehmer und in Frankreich auto-entrepreneur sind, unterliegen Sie grundsätzlich für das Ganze der Sozialversicherung Ihres Beschäftigungslandes.
• Zwei selbstständige Tätigkeiten: Es gilt der Wohnsitzstaat, sofern dort ein wesentlicher Teil (mindestens 25 %) der Tätigkeit ausgeübt wird (règlement 883/2004, art. 13; règlement d'application 987/2009).
• Außerhalb von EU/EWR/Schweiz: Die Koordinierung erfolgt über ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen, sofern ein solches besteht; andernfalls drohen Doppelbeiträge oder umgekehrt fehlender Versicherungsschutz.

Eine letzte Falle: Die « Entsendung » (art. 12 du règlement) setzt einen vorübergehenden Weggang von einer realen französischen Basis aus voraus, mit einer A1-Bescheinigung; sie ist kein Trick, um die französische Sozialversicherung zu behalten, wenn man sich bereits dauerhaft im Ausland niedergelassen hat. Ist die Tätigkeit tatsächlich an Frankreich angebunden, gelten die Beiträge des micro-social:

Nicht alle Berufe können auto-entrepreneur sein

Der Status des auto-entrepreneur steht nicht allen Berufen offen. Maßgeblich ist nicht die Tätigkeit an sich, sondern die Rentenkasse: Nur Tätigkeiten, die unter die Sécurité sociale des indépendants (SSI) oder die CIPAV fallen, eröffnen den Zugang. Ausgeschlossen sind die konventionierten Heilberufe und medizinischen Hilfsberufe (Ärzte, Krankenpfleger, Physiotherapeuten, Zahnärzte, Hebammen…), die Rechtsanwälte (CNBF) und die experts-comptables (Wirtschaftsprüfer und Steuerberater).

Diese Ausschließung sollte man nicht überinterpretieren: Vom Status des auto-entrepreneur ausgeschlossen zu sein hindert nicht daran, steuerlich unter das micro-BNC zu fallen. Das sind zwei verschiedene Dinge, das eine sozial, das andere steuerlich, die sich nicht decken.

Die Besteuerung: steuerlicher Wohnsitz und Quelle der Einkünfte

Eine micro in Frankreich zu gründen macht Sie nicht automatisch zum französischen Steuerinländer. Der Wohnsitz beurteilt sich nach dem article 4 B du CGI und dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen; eine Domizilierungsadresse ist dafür kein Kriterium. Der Nicht-Ansässige wird in Frankreich nur auf seine Einkünfte aus französischer Quelle besteuert (CGI, art. 4 A): Dazu gehören die in Frankreich ausgeübte Tätigkeit und das in Frankreich betriebene Unternehmen (art. 164 B). Ein bloßer Briefkasten ist weder eine feste Niederlassung noch ein Nachweis des Wohnsitzes.

Daher ein oft missverstandener Punkt. Das versement libératoire der Einkommensteuer (CGI, art. 151-0), das erlaubt, die IR zusammen mit den Beiträgen zu begleichen (1 %, 1,7 % oder 2,2 % des Umsatzes), steht nicht jedem Nicht-Ansässigen offen. Es setzt drei kumulative Voraussetzungen voraus: unter das micro fallen, ein Referenzsteuereinkommen des Jahres N-2 unterhalb einer Obergrenze (in der Größenordnung von 29 000 € je Anteil, jährlich angepasst) und dem französischen régime micro-social unterliegen. Mit anderen Worten: Der Nicht-Ansässige kann es nur nutzen, wenn seine Tätigkeit sozialversicherungsrechtlich an Frankreich angebunden ist. Andernfalls unterliegt er dem Tarif mit einem Mindeststeuersatz für Nicht-Ansässige (20 %, dann 30 % oberhalb von etwa 29 600 €), es sei denn, er weist einen günstigeren weltweiten Durchschnittssatz nach (art. 197 A).

Schließlich die CFE. « Kein Geschäftsraum, keine CFE » ist falsch: Fehlt ein Geschäftsraum, ist ein Mindestbeitrag geschuldet (CGI, art. 1647 D), es sei denn, der Umsatz übersteigt 5 000 € nicht. Das Gründungsjahr ist befreit (art. 1478), und die CFE knüpft an den Ort der Ausübung an, niemals allein an die Adresse des Sitzes, ein Punkt, den wir in CFE und Geschäftsadresse vertiefen.

Die TVA: noch eine ganz andere Logik

Die TVA folgt ihren eigenen Regeln, die sich vom régime micro unterscheiden. Die franchise en base (CGI, art. 293 B) ist den in Frankreich niedergelassenen Steuerpflichtigen vorbehalten; eine Domizilierung ist jedoch keine feste Niederlassung, die eine gewisse Beständigkeit sowie personelle und technische Mittel voraussetzt (règlement d'exécution UE 282/2011, art. 11). 2026 gilt die franchise bis 37 500 € für Dienstleistungen (41 250 € als erhöhte Schwelle) und 85 000 € für Warenverkäufe (93 500 €).

Folge für alle, die außerhalb Europas leben: Ein Nicht-EU-Ansässiger hat keinen Anspruch auf irgendeine franchise, und wenn er in Frankreich TVA-pflichtig ist, ohne dort niedergelassen zu sein, muss er grundsätzlich einen Fiskalvertreter benennen (art. 289 A) und unterliegt dem régime réel. Dieser Mechanismus aus Niederlassung und Territorialität ist derselbe wie der für Gesellschaften in feste Niederlassung und TVA beschriebene.

Zwei nützliche Reflexe, selbst in der franchise:

• Ab der ersten B2B-Leistung an einen Unternehmer aus einem anderen Mitgliedstaat sind eine innergemeinschaftliche TVA-Nummer, eine Rechnungsstellung im Reverse-Charge-Verfahren und eine europäische Dienstleistungsmeldung (DES) erforderlich. Nach der Territorialität wird B2B am Ort des Leistungsempfängers besteuert (art. 259, 1°), B2C am Ort des Leistungserbringers (art. 259, 2°).
• Der OSS-Schalter und seine Schwelle von 10 000 € (art. 259 D) betreffen nur Fernverkäufe von Waren und bestimmte B2C-Dienstleistungen (Telekommunikation, elektronische Leistungen): Das ist keine für alle Leistungen geltende Schwelle.

Ein aktueller Hinweis, um überholten Artikeln vorzubeugen: Das Gesetz loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025 hat das Vorhaben einer einheitlichen franchise-Schwelle von 25 000 € fallengelassen und die oben genannten differenzierten Schwellen beibehalten. Keine « BTP-Schwelle von 25 000 € » ist in Kraft.

Was Domisiège regelt und was nicht

Sagen wir es klar. Eine Domizilierungsadresse verschafft Ihnen eine gültige Unternehmensadresse und den Nachweis der Nutzung, der bei der Eintragung verlangt wird, also den Zugang zur SIRET. Das ist das erste Glied, und es ist unerlässlich, wenn man keine Wohnung in Frankreich hat.

Sie regelt nicht das Recht, je nach Staatsangehörigkeit und Aufenthaltstitel tätig zu sein; sie entscheidet nicht über Ihre Sozialversicherungszugehörigkeit, die sich nach dem tatsächlichen Ort der Ausübung richtet; sie bestimmt weder Ihren steuerlichen Wohnsitz noch den Ort der Besteuerung; sie eröffnet keine franchise der TVA und befreit außerhalb der EU nicht von einem Fiskalvertreter. Und sie garantiert nicht die Stimmigkeit des Ganzen: Eine französische micro ohne tatsächliche Tätigkeit in Frankreich ist rechtlich fragil und setzt sich einer Umqualifizierung aus. Wenn ein Anbieter Ihnen eine Adresse als Mittel verkauft, um « weniger Beiträge zu zahlen » oder Ihr Besteuerungsland zu wählen, ist das ein Alarmsignal: Die Adresse besitzt keine dieser Fähigkeiten.

Was Sie sich merken sollten

• Die micro ist ein Regime, kein Rechtsstatus: Es handelt sich um eine entreprise individuelle, seit 2023 im RNE eingetragen.
• Die französische Adresse ist für die Eintragung erforderlich (art. L. 123-10); eine zugelassene société de domiciliation stellt eine bereit, samt dem Nachweis der Nutzung.
• Die Sozialversicherungszugehörigkeit richtet sich nach dem tatsächlichen Ort der Ausübung (règlement CE 883/2004), nicht nach der Adresse des Sitzes.
• Der steuerliche Wohnsitz (art. 4 B) und die Quelle der Einkünfte (art. 164 B) bestimmen die Steuer; eine Adresse ist dafür kein Kriterium. Das versement libératoire steht dem Nicht-Ansässigen nur offen, wenn seine Tätigkeit an den französischen micro-social angebunden ist.
• Nicht alle Berufe sind zulässig: Maßgeblich ist die Rentenkasse (SSI oder CIPAV); PAMC, Rechtsanwälte und experts-comptables sind vom Status ausgeschlossen.
• Die TVA-Franchise setzt eine Niederlassung in Frankreich voraus; ein Nicht-EU-Ansässiger hat darauf keinen Anspruch und unterliegt dem régime réel.

Quellen geprüft am 16 septembre 2026: traité sur le fonctionnement de l'UE, art. 49 ; règlement (CE) n° 883/2004 (art. 11, 12, 13) et règlement d'application (CE) n° 987/2009 ; règlement d'exécution (UE) n° 282/2011, art. 11 ; code de commerce, art. L. 123-10, L. 123-11, L. 123-11-2, L. 123-11-3 ; CESEDA (titres « talent » et « entrepreneur / profession libérale ») ; code de la sécurité sociale, art. L. 133-6-8, D. 613-4 (décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025) ; code général des impôts, art. 4 A, 4 B, 50-0, 102 ter, 151-0, 164 B, 197 A, 259, 259 D, 289 A, 293 B, 1447, 1478, 1647 D ; loi n° 2025-1044 du 3 novembre 2025 ; BOFiP ; service-public.fr et urssaf.fr. Die Sätze und Schwellen entsprechen dem Jahr 2026 und werden regelmäßig angepasst. Domisiège stellt eine Unternehmensadresse und den bei der Eintragung verlangten Nachweis der Nutzung bereit; die präfekturale Zulassung in Indre-et-Loire wird derzeit finalisiert, die Referenzen werden mit ihrer Erteilung veröffentlicht. Eine Adresse regelt weder Ihr Recht, tätig zu sein, noch Ihre Sozialversicherungszugehörigkeit, noch Ihre Besteuerung, noch Ihre TVA. Dieser Artikel ersetzt nicht die Prüfung Ihrer individuellen Situation.